企业内部控制应用指引第18号——信息系统
作者:法律资料网 时间:2024-07-01 07:02:52 浏览:9606
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企业内部控制应用指引第18号——信息系统
财政部
企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统
第一章 总则
第一条 为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
第三条 企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：
（一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
（二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
（三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或损，系统无法正常运行。
第四条 企业应当重视信息系统在内部控制中的作用，根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，加大投入力度，有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程，防范经营风险，全面提升企业现代化管理水平。
企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关位的职责权限，建立有效工作机制。企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。
企业负责人对信息系统建设工作负责。
第二章 信息系统的开发
第五条 企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。
企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求，严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织开发工作。
企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。
第六条 企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。
企业在系统开发过程中，应当按照不同业务的控制要求，通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户。
企业应当针对不同数据的输入方式，考虑对进入系统数据的检查和校验功能。对于必需的后台操作，应当加强管理，建立规范的流程制度，对操作情况进行监控或者审计。
企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。
第七条 企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，督促开发单位按照建设方案、计划进度和质量要求完成编程工作，对配备的硬件设备和系统软件进行检查验收，组织系统上线运行等
第八条 企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。
第九条 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，培训业务操作和系统管理人员，制定科学的上线计划和新旧系统转换方案，考虑应急预案，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接。系统上线涉及数据迁移的，还应制定详细的数据迁移计划。
第三章 信息系统的运行与维护
第十条 企业应当加强信息系统运行与维护的管理，制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。
企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。
第十一条 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。
企业应当建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度。委托专业机构进行系统运行与维护管理的，应当审查该机构的资质，并与其签订服务合同和保密协议。
企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。
第十二条 企业应当建立用户管理制度，加强对重要业务系统的访问权限管理，定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号，禁止不相容职务用户账号的交叉操作。
第十三条 企业应当综合利用防火墙、路由器等网络设备，漏洞扫描、入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段，加强网络安全，防范来自网络的攻击和非法侵入。
企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。
第十四条 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围、频度、方法、责任人、存放地点、有效性检查等内容。
第十五条 企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，指定专人负责检查，及时处理异常情况。未经授权，任何人不得接触关键信息设备。
三明市人民政府办公室关于印发三明电网建设实施办法的通知
福建省三明市人民政府办公室
三明市人民政府办公室关于印发三明电网建设实施办法的通知
明政办〔2009〕116号
各县（市、区）人民政府，市直有关单位：
《三明电网建设实施办法》已经市政府常务会议研究同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。
二〇〇九年八月九日
三明电网建设实施办法
第一条 为加快三明电网基础设施建设，解决电网建设中存在的突出问题，为我市经济社会发展提供坚强有力的电力保障，根据《中华人民共和国电力法》、《福建省人民政府关于印发福建省电网建设若干规定的通知》（闽政文〔2006〕31号）和《三明市人民政府关于加快“十一五”期间我市电网建设的若干意见》（明政文〔2006〕111号）精神，经市政府研究，特制定三明电网建设实施办法。
第二条 成立三明市电力建设领导小组。为加快电力现行工程的建设，促进我市经济发展，决定成立由市领导任组长，市发改委、经贸委、公安局、国土资源局、建设局、城乡规划局、林业局、环保局、电业局等相关部门负责人组成的三明市电力建设领导小组，各县（市、区）也要成立相应领导小组。为加强电力设施建设用地的规划、征用、拆迁、青赔等有关协调工作，领导小组下设电力建设常务工作组，设在市发改委，负责电力建设前期及过程中的具体日常协调工作。市级工作组由市政府分管副秘书长任组长、县级工作小组由县政府分管领导任组长，各级政府发改委主任、三明电业局（各县电力公司）分管领导分别任副组长。工作组根据需要，适时召开工作协调会，及时解决电网建设中遇到的困难和问题，并定期向领导小组汇报工作开展情况和需要协调解决的问题。
第三条 电网发展规划应根据国民经济和社会发展需要编制，电网企业要依照电网建设适度超前的原则，做好《电力设施布局专项规划》的编制和电力建设项目的储备，电网建设项目要符合电网发展规划。
第四条 电网建设与改造项目应纳入各级城乡规划和土地利用总体规划。各级政府应做好电网项目建设用地和线路走廊保护。在电网规划建设项目范围内，不得批准其它项目建设，不得占用已列入规划和投入使用变电设施用地、架空电力线路走廊和电缆通道。禁止在变电站和架空电力线路的杆、塔基础用地范围内“抢建”、“抢种”。
第五条 电网企业应依照基本建设程序办理电力建设项目的报批。项目上报核准应按照有关规定办理建设项目规划选址、用地预审、环境影响评价等前置审查审批文件，规划、建设、国土资源、林业、环保等相关部门，在收到电网企业的专项报告后，应在规定期限内审核并出具规划选址、用地预审、环境影响评价等意见，确保电力建设项目顺利实施。电网企业要严格按照国家《工程建设标准强制性条文》和电力行业规范、规程的规定要求施工。
第六条 电网建设项目需征用土地的，应依法办理用地手续并支付土地补偿费和土地规费，变电站用地根据国家有关基础设施建设用地的政策规定，按行政划拨地办理。项目竣工后，电网企业应及时办理土地登记手续。架空电力线路的杆、塔基础用地不需办理土地使用权证，按征用土地的相关标准一次性支付补偿费用。架空电力线走廊和地下电力设施用地不实行征地。
第七条 架空电力线路的杆、塔基础占用土地面积计算标准：（一）自立塔以其基础外露部分外侧向外延伸1米所形成的四边形计算；（二）拉线杆、塔的主坑和拉线坑，按每坑3平方米计算；（三）杆、塔基础的围堰、挡土墙，以实际占用面积计算。
第八条 架空电力线路的杆、塔基础需使用林地的，由电网企业依法向县级以上林业行政主管部门申请使用林地和林木采伐审批手续；需使用城市规划区内绿地的，由电网企业依法向县级以上城市园林绿化行政主管部门申请办理使用绿地和树木砍伐手续。
第九条 新建架空电力线路走廊需要砍伐林木的，应依法办理使用林地手续并缴纳林地、林木补偿费、森林植被恢复费等相关费用。新建架空电力线路走廊在城市规划区内需砍伐林木的，由电网企业依法向所在地县级以上园林绿化行政主管部门申请办理树木砍伐手续。林业部门应简化线路施工中杆、塔基面、线路走廊、临时施工放线道采伐林木的调查设计手续，争取在30个工作日内办理征占用林地手续，并核发林木采伐许可证。架空电力线路距离地面较高不需要砍伐林木的，电网企业不需申请办理林地使用手续，不缴纳林地补偿费、林木补偿费和森林植被恢复费等费用。
架空线路如无法避开风景林、防护林等特殊林种，电网企业应采取“高跨”方案，最大限度地减少林木砍伐，林业部门应予以支持。
第十条 为确保架空电力线路建设及安全运行，500千伏及以上线路距边导线正下方水平距离5米范围内建筑物必须拆除，并依法予以补偿。220千伏及以下线路如无法避开现有建筑物，在提高设计标准和满足安全、环保的前提下，允许跨越原有建筑物，并给房屋业主适当补偿。架空电力线路跨越铁路、公路、航道应向交通主管部门办理审批手续，并满足国家现行有效的行业规范要求。距架空线路300米范围内可能危及电力线路安全的露天开采矿点应予以封闭。其中无证开采矿点，由当地政府依法予以封闭；有证开采的矿点，由电网企业依照有关规定和标准对矿点的投资费用给予补偿。
第十一条 其他项目建设需要调整电网建设规划和电网建设项目用地的，应先征求电网企业意见，并按程序报原审批机关批准。
第十二条 110千伏及以上变电站和架空电力线路征地、拆迁安置工作由所在市、县(区)人民政府牵头协调或委托专门征地拆迁机构负责组织实施，补偿标准依照《三明电网建设工程征地拆迁安置补偿标准》（见附件1）执行，费用由电网企业支付。其余电网建设项目征地、拆迁工作由电网企业负责组织实施，当地政府负责协调。
第十三条 各级政府要按照属地管理的原则加强电网建设项目的领导和协调。根据市政府与各县（市、区）签定的责任状要求，建立电网建设效能监察考核制度，对电网建设中做出贡献的相关单位及个人给予奖励，对工作拖延造成建设项目滞后而影响电网安全的给予通报批评，并纳入绩效考核，为电网建设营造良好环境，确保完成所属区域内的电网建设。
宿迁市人民政府关于印发宿迁市农村劳动力转移培训券管理使用办法（试行）的通知
江苏省宿迁市人民政府
宿迁市人民政府关于印发宿迁市农村劳动力转移培训券管理使用办法（试行）的通知
宿政发〔2006〕10号
各县、区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
《宿迁市农村劳动力转移培训券管理使用办法（试行）》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
宿迁市人民政府（章）
二OO六年二月十三日
宿迁市农村劳动力转移培训券
管理使用办法（试行）
为大力推进劳动力资源开发“四全工程”的实施，进一步提高农村劳动力转移就业能力，将农村劳动力转移培训补助资金直接发给农民，根据《省政府办公厅关于印发促进农村劳务输出培训省级补助资金管理办法（试行）的通知》（苏政办发〔2004〕42号）精神，结合我市实际，制定本办法。
一、培训券资金来源
第一条 市级财政每年按100万元安排农村劳动力转移培训资金；县（区）财政每年按照社会人口人均2元的标准足额安排。
第二条 促进农村劳动力转移培训省级补助的劳务输出培训资金、阳光工程资金、扶贫培训资金，与地方财政配套安排的资金共同建立农村劳动力转移培训专项资金，由市、县（区）农村劳务输出工作领导小组扎口管理，统筹使用。
二、培训券的印制与发放
第三条 培训券由各县（区）农村劳务输出领导小组办公室统一印制，宿迁经济开发区、市湖滨新城开发区劳动力转移培训券由市农村劳务输出领导小组办公室印制。培训券印制数量将根据每年年初市政府下达的农村劳动力培训任务确定。培训券面值分为100元、200元和300元三种。
第四条 培训券发放使用采取实名制。培训券背书编码、姓名、性别、年龄、家庭住址、身份证号码等内容，并要加盖农村劳务输出工作领导小组办公室印章。
第五条 培训券由各县（区）委托乡镇劳动保障事务所（宿迁经济开发区、市湖滨新城开发区由当地社区、村）代领代发。要在劳动力资源普查登记的基础上，根据年度培训任务和劳动力培训就业愿望，确定培训券的发放对象，发放的培训券上的相关内容必须如实填写。培训券要优先发给有培训愿望的贫困农户、被征地农民、应届初高中毕业生和退伍军人。
第六条 培训券实行一次性发放，参加培训人员一年内只能享受一次培训费补助。根据参培人员家庭经济状况及选择的培训项目，一般发给100-300元的培训券，最高不超过500元。
三、定点培训机构的认定与管理
第七条 承担农村劳动力转移培训任务的各类职业教育、培训机构，由各级农村劳务输出工作领导小组办公室（劳动保障局）牵头，会同财政、农业、扶贫等部门，根据培训机构的资质、规模、场地、实训设施设备、师资等条件，确定培训券定点培训机构。
第八条 培训券定点培训机构必须具备以下条件：
（一）具有职业教育、技能培训资质，有良好的社会信誉和工作业绩，无不良记录。
（二）具有承担农村劳动力转移培训工种所需的培训场所、教学实习设备、实训基地和师资等基本条件。
（三）有相对稳定的转移就业渠道和较强的职业介绍能力。
（四）培训场所和训练基地要靠近农村、方便农民。城镇培训机构可在乡镇办班或设立分支机构。
第九条 对确定为培训券定点培训机构的单位，由市或县（区）农村劳务输出工作领导小组办公室，将其机构名称、地址、培训工种、收费标准、联系方式等，在媒体上向社会公布，并印发至农村基层供农民自主选择。
第十条 定点培训机构的收费标准，由各级财政、物价、劳动保障部门依据各培训工种时间和成本，合理确定收费标准。
第十一条 定点培训机构要根据国家职业标准和就业岗位的要求，安排培训内容，设置培训课程，每期培训时间最少一个月。要在开班前3个工作日内，将培训工种、教学计划、师资状况、收费标准、收取的培训券及参培人员名册报当地劳务输出工作领导小组办公室（劳动保障局）审核备案，经核准后按时开班。
四、培训券的审核与兑付
第十二条 县（区）劳动保障部门要加强对培训工作的督查。开班后7个工作日内，要对参培人员进行核实。对每个定点培训机构的培训活动都要实地督查。
第十三条 定点培训机构要在培训班结束前10个工作日内，向劳动保障部门提出考核鉴定申请。对列入国家准入的职业（工种）按国家标准进行技能鉴定，合格者发给国家《职业资格证书》；短期培训结业的，发给全省统一的《就业培训结业证书》。
第十四条 定点培训机构在考核发证结束后，凭参培人员名单、收费发票、《职业资格证书》或《就业培训结业证书》复印件、培训券，向当地农村劳务输出工作领导小组办公室（劳动保障局）申请兑付券值。经核准后，报同级财政部门，从农村劳动力转移培训专项资金中拨付给定点培训机构。
第十五条 对参培人员考核不合格的，培训机构要免费对其继续培训，经考核合格后，再兑付培训券面值。对中途辍学者，培训券作废，不予兑付。
五、监督与管理
第十六条 农村劳动力转移培训券制度，在各级农村劳务输出工作领导小组统一领导下实施。各级财政、劳动保障部门要加强对培训券印制、发放、使用、兑付等全过程的监督管理，杜绝发放人情券，禁止培训券在社会上流通，确保培训补助资金真正用在农民身上，使农民得到实惠。
第十七条 对定点培训机构违反规定，骗取、冒领培训补助资金的，取消其定点培训资格，全额追回骗取、冒领的培训补助资金并处以3-5倍的罚款；情节严重的，还将追究其法律责任。
第十八条 领取培训券的农民无故不参加培训或中途辍学，以及将培训券转让他人的，将不再享受培训补贴政策。
六、附则
第十九条 本办法由市劳动和社会保障局负责解释。
